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山东科技大学财务管理办法

山科大财字〔200929

 

第一章    

    第一条  为规范学校财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进教育事业发展,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《高等学校财务制度》等有关规定,结合我校的实际情况,制定本办法。

    第二条  学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度,坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。

    第三条  学校财务管理的主要任务是:依法多渠道筹集教育事业资金,合理编制学校预算,并对预算执行过程进行管理和调控;科学配置学校资源,努力降低支出,提高资金使用效益;加强资产管理,防止国有资产流失;建立健全财务规章制度,规范校内经济秩序;如实反映学校财务状况,对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

    第四条  学校财务管理的主要内容是:依法加强筹资管理和资金使用管理。

第二章  财务管理体制

    第五条  学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作实行校长负责制。

    第六条  学校设置财务处,作为学校的一级财务机构,在校长的领导下,统一管理学校的财务工作。

    第七条  学校按校区分别设置二级财务机构,实行“统一领导、垂直管理”的运行机制。校内二级财务机构必须遵守和执行学校统一制定的财务规章制度,并接受审计部门的监督和检查。

    第八条  校内各级财务主管人员由学校任免。财务人员和财务主管人员的配备实行亲属回避制度。财会人员的调配和技术职务评聘按有关规定办理。

第三章  预算管理

    第九条  学校预算是根据学校事业发展需要和任务编制的年度财务收支计划。

    第十条  预算编制的依据。预算编制应根据《预算法》及其国家的有关法规、上级部门对编制单位年度预算的规定和要求、学校本年度事业发展计划和工作任务、上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素等。

    第十一条  预算编制的原则。学校预算的编制,应当贯彻厉行节约、勤俭建校的原则,遵循量入为出、收支平衡的原则,坚持公开、公平、公正和高效的原则。

    第十二条  预算编制的内容。包括收入预算和支出预算。学校预算由校级预算和校区预算组成。校级预算和校区预算应做到收支平衡。

    第十三条  预算编制的方法。根据预算年度预计的收入和支出项目,逐级编制,逐级汇总。

    第十四条  预算审批程序。预算编制要经过二上二下的审批程序,即校区根据学校的指导意见,编制本校区的预算建议数,上报财务处;财务处编制学校预算建议数,经学校研究同意后,上报上级主管部门;上级主管部门核定下达预算控制数;财务处根据下达的控制数进行调整、修改、编制正式预算,经学校研究同意,报上级主管部门审核批复后执行。

    第十五条  预算执行。经上级主管部门核准后的预算,即成为预算执行的依据,学校应加强预算执行的管理工作。校区预算执行的管理工作由各校区财务部门负责。各校区财务部门要制定和组织好本校区预算收入、预算支出的具体实施方案及实施细则;督促有收入任务的单位完成预算收入任务;根据支出预算合理安排资金,监督检查各单位的预算执行情况,杜绝不合理的开支和超预算的支出;定期编制和汇总有关预算收支的执行情况,及时进行分析,并提出增收节支的建议,及时向有关单位反馈,及时向上级和学校领导报告。

    第十六条  预算收入的管理。对取得的各项收入应及时入账,不得坐支;按规定上缴财政专户的预算外资金收入要及时足额上缴,不得截留、占用、挪用或者拖欠。

    第十七条  预算支出的管理。预算支出要严格执行学校预算和财务规章制度,严格按照预算规定的支出用途使用资金,不得擅自扩大支出范围,提高开支标准。

    第十八条  预算调整。学校财务预算一经批复,必须严格执行,年度中间一般不予调整。因特殊原因确需调整预算支出的,由校区或单位提出申请,学校财务处审核并提出预算调整方案,经学校研究同意后,按规定程序上报上级主管部门审批或备案。学校校区、单位合并或所属单位隶属关系发生改变,应办理相应预算划转。

第四章  收入管理

    第十九条  收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。

    第二十条  学校的收入包括:财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入。

    (一)财政补助收入,即学校从财政部门取得的各类事业经费。具体包括:

    1、教育经费拨款,即学校从财政部门取得的各类经常性和专项性教育经费。

    2、科研经费拨款,即学校从上级主管部门取得的科学研究经费,包括科学事业费和科技三项费用等。从其他单位取得的科研经费不属于此范畴,应在科研事业收入中反映。

    3、其他经费拨款,即学校取得的上述经费以外的拨款,如:公费医疗经费等。

    上述财政补助收入,应当按照国家预算支出分类和不同的管理规定,进行管理和安排使用。

    (二)上级补助收入,即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

    (三)事业收入,即学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。具体包括:

    1、教育事业收入,即学校开展教学及其辅助活动取得的收入,包括:通过学历和非学历教育向单位或学生个人收取的学费、住宿费、培训费、教学实验室及计算中心、电化教室等开放收入、文印收入和其他教育事业收入等。根据《事业单位财务规则》规定,上述事业收入应当作为预算外资金缴入财政专户,不能直接计入事业收入。只有从财政专户核拨的预算外资金才能计入事业收入。

    2、科研事业收入,即学校开展科研活动所取得的收入,包括:通过承接科技项目、开展科研协作、转让科技成果、进行科技咨询所取得的收入和其他科研事业收入等。

    (四)经营收入,即学校在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核算的经营活动所取得的收入。

    (五)附属单位上缴收入,即学校附属独立核算单位按照规定上缴学校的收入。

    (六)其他收入,即上述规定范围以外的各项收入,包括:对学校企业的投资收益、对外投资收益、捐赠收入、利息收入、其他收入等。

    第二十一条  学校必须严格按照国家有关政策依法组织收入,各校区应采取有效措施确保收入及时足额入账。各项收入必须全部纳入学校预算,统一核算,统一管理。严禁任何部门和个人以任何名目收取费用设立“小金库”。

    第二十二条  学校各项行政事业性收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准。校内各单位变化收费项目、调整收费标准必须报校内收费办公室审批后方可执行。不允许在未经批准的情况下,擅自设立收费项目、提高收费标准。

    第二十三条  学校各单位在取得收入或收费时,必须按照国家、地方的规定使用合法的票据。票据的使用和管理按照学校和上级等有关规定办理。

第五章  支出管理

    第二十四条  支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

    第二十五条  学校的支出包括:事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、结转自筹基建等。

    (一)事业支出是指学校开展教学(含学历和非学历教育活动)、科研及其辅助活动发生的支出。事业支出的内容包括:工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出、其他资本性支出等。

    1、工资福利支出。指学校在职职工、临时聘用人员的各类劳动报酬及为其缴纳的各项社会保障费用等。

    2、商品和服务支出。指学校在教学、科研、管理过程中发生的购买商品和服务的支出。

    3、对个人和家庭的补助支出。指学校用于对个人和家庭的补助支出,包括离退休费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、住房公积金、购房补贴等方面的支出。

    4、其他资本性支出。指学校用于土地和无形资产、房屋建筑物及基础设施建设、购置固定资产、大型修缮等所发生的支出。

    事业支出按其用途,划分为教学支出、科研支出、业务辅助支出、行政管理支出、后勤支出、学生事务支出和福利保障支出。

    教学支出是指我校各教学单位为培养各类学生发生在教学过程中的支出。

    科研支出是指我校为完成所承担的科研任务,以及所属科研机构发生在科学研究过程中的支出。

    业务辅助支出是指我校图书馆、计算中心、电教中心等教学、科研辅助部门为支持教学、科研活动所发生的支出。

    行政管理支出是指我校行政管理部门为完成学校的行政管理任务所发生的支出。

    后勤支出是指我校后勤部门为完成所承担的后勤保障任务所发生的支出。

    学生事务支出是指我校在教学业务以外直接用于学生事务性的各类费用开支,包括学生奖贷基金、助学金、勤工助学基金、各项补贴、学生医疗费和学生活动费等。

    福利保障支出是指我校用于教职工和离退休人员社会保障和福利待遇方面的各类费用开支。

    (二)经营支出是指学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算的经营活动所发生的支出。经营支出要与相应的经营收入相匹配。

    (三)对附属单位补助支出是指学校用财政收入之外的资金对附属单位的补助性支出。

    (四)结转自筹基建是指用财政补助收入之外的资金安排的自筹基本建设支出。自筹基建支出应在保证学校事业支出的基础上,根据学校财力,统筹安排,随年度预算报主管部门和财政部门核批,并按审批权限,报经有关部门列入基本建设计划。核定的基本建设资金应纳入基本建设财务管理。

    第二十六条  支出管理规定

    (一)学校内部的经费管理,实行“预算包干、结余留用、超支不补”的办法。学校制定财务收支计划和定额标准,按会计科目和资金用途,把经费切块分给有关主管部门,主管部门按经费额度和定额标准,制定使用计划,经主管校领导批准后分到二级单位和机关各处室,各二级单位和机关处室按用途与额度包干使用。各项支出要严格按各级预算执行,不得超预算支出。如有不可预见性支出,要办理审批手续,由校长和财务处处长签批,在备用金中列支,或在调整预算时再纳入预算。包干经费无余额时一律停止借款或报销。

    (二)各项支出要严格执行单位主管领导“一支笔”签字审批制度。即学校开支由校长或分管财务的校长“一支笔”审批。各二级单位可以指定一名负责人,实行“一支笔”审批,也可以按其不同的职责分工,分别由几名负责人,对其管辖范围内的财务开支进行审批。审批人名单要报财务处备案。

    (三)从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金,实行“项目管理,专款专用、专人签批”。

    (四)学校各部门、各单位,应按照学校预算确定的支出项目、用款额度、开支范围、开支标准和审批权限控制使用各项经费,任何部门和个人不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。杜绝浪费现象,提高资金使用效益。各项支出必须按真实、合法、完整、有效的原始凭证据实报销,不得虚列虚报,不得以计划数和预算数代替实际发生数。

    第二十七条  要严格区分经营支出和事业支出的界限,正确归集实际发生的各项费用;对于学校开展的经营活动要进行成本核算,其发生的一切支出,直接计入经营支出,不得在学校事业支出中垫支,如需经营支出和事业支出共同支出的费用,应按规定的比例合理分摊。学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准;国家有关财务规章制度没有统一规定的,由学校结合实际情况制定相关规定,并报主管部门备案。

第六章  结余及其分配管理

    第二十八条  结余是指学校在年度内,除专项资金外的全部收入与支出相抵后的余额。

    第二十九条  学校结余包括:事业结余,经营结余。

    (一)事业结余是指学校在一定期间除经营结余、未完专项项目收支以外的各项收支相抵后的余额。事业结余可以按照规定提取职工福利基金,提取后的余额应全部转入学校的事业基金,用于弥补以后年度的收支差额。

    (二)经营结余是指学校从事非独立核算经营活动所产生的收支差额。经营结余应当单独反映。经营结余可以按照国家有关规定弥补以前年度经营亏损,其余部分并入事业结余。

第七章  专用基金管理

    第三十条  专用基金是指学校按照规定提取和设置的有专门用途的资金。

    第三十一条  专用基金包括:修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金、勤工助学基金、困难补助和留本基金。

    (一)修购基金是按照当年事业收入和经营收入总和的5%提取或按照其他规定转入,用于房屋修缮和设备购置(提取的修购基金应分别在修缮费和设备购置费中各列支50%)。学校在安排支出时,对维护或购置固定资产要进行可行性论证,以保证学校正常业务的进行和事业发展的需要。

    (二)职工福利基金是学校按照结余的一定比例和其他规定提取转入的资金,主要用于职工集体福利设施、集体福利待遇等,其中,学校按照结余的一定比例提取的,由学校安排使用;按照其他规定提取的,由学校职工福利费管理委员会按照学校的规定管理使用。

    (三)学生奖贷基金、勤工助学基金和困难补助的计算提取,严格执行上级文件规定,即按照学校预算年度事业收入的5%提取,用于发给优秀学生的奖学金、支付学生开展勤工助学活动的报酬和学生的困难补助资金。

    (四)留本基金是指学校收到的捐赠款。此捐赠款要求保全本金,按照资金提供者的特别规定,以本金所产生的收益安排支出。

    第三十二条  专用基金的使用和管理

    (一)专用基金的使用

    专用基金的使用按“先提后用、专款专用”的原则,专用基金的管理应按国家规定的标准转入,严格掌握开支范围,实行专款专用,不得超支使用,除财务制度规定允许合并使用外,专用基金一般不得互相占用和挪用。在安排支出时,要量入为出、计划使用,同时还应注意使用效益,处理好支出与积累的关系,使有限的资金发挥更大的作用。

    (二)专用基金的管理

    1、职工福利基金由学校职工福利费管理委员会负责管理。

    2、学生的三项基金由学生处负责管理。

    3、修购基金由财务处按预算控制。

第八章  资产管理

    第三十三条  资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。

    第三十四条  学校的资产包括:流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。

    (一)流动资产的管理

    流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产,包括现金、银行存款、应收及暂付款项、借出款、存货等。流动资产是学校资产的重要组成部分,必须加强管理。

    1、货币资金的管理。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。学校对货币资金的收支应严格遵守《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等上级有关规定。学校各单位不得以任何理由将存款转移他处,不得公款私存,不准利用账户进行违法活动,违者将追究单位负责人及经管会计的行政及法律责任。

    2、应收及暂付款项的管理。应收及暂付款项是学校应收未收、暂时垫付或预付给有关单位或个人而形成的一种停留在结算过程的资金,体现为学校对有关单位或个人的一种债权。应收及暂付款项具体包括三个内容,即:应收款项、暂付款项、预付款项。对应收款项的管理,应控制额度和收回的时间,并采取有效措施,及时组织结算和催收,使应收款及时足额地得以回收;对暂付款项的管理,一是要严格控制单位或职工因公差旅费的借款额度以及购买设备、资料等的暂借款项,二是要控制暂付款项的占用时间,三是要对暂付款项及时清理、结算和催报;对预付款项也应及时结算和清理。

    3、借出款的管理。借出款是指学校借给校内各独立核算的经济实体、科研、后勤等单位以偿还为前提的周转性款项。借出款期限一般为一年或者一年以内。

    借出款应严格审批程序,对借款用途、偿还能力和条件以及借款单位的信用程度要作可行性分析,在一定限额内借款。校内各单位应按时、足额将借款归还给学校。财务部门也应在借款到期前及时催还。对长期占用学校资金的单位,财务部门可从有关经费中扣还。

    4、存货的管理。存货是指学校在开展教学、科研及其他活动过程中为耗用而储存的资产,包括各类材料、燃料、消耗物资、低值易耗品等。

    学校应建立健全教学、科研及其他活动所需材料、低值易耗品、教材书籍的采购、验收、进出库、保管、领用等的管理制度,明确各环节和各岗位的责任,严格管理,保证存货的安全、完整,并定期进行清查盘点,确保存货的账实相符。

    (二)固定资产的管理。固定资产是指一般设备单位价值在500元以上,专用设备单位价值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,也作为固定资产管理。

    学校要加强固定资产的管理,提高固定资产的使用效益,要坚持“统一领导、管理规范、责任明确、合理调配、管用结合、物尽其用”的原则。要严格执行《高等学校财务制度》的规定,按固定资产的标准、分类进行核算和管理。加强固定资产的日常管理、报废与转让工作。

    (三)无形资产的管理。学校要重视无形资产的形成和保护,将无形资产纳入资产管理范畴,保证无形资产使用权归学校,收益归学校;要合理确定无形资产的价格,管理的重点放在无形资产的计价、取得与转让上。

    (四)对外投资的管理。学校的对外投资包括对学校企业的投资和对外单位的投资两部分。对学校企业的投资要进行资产评估,明确产权关系及投资收益;对外单位的投资必须在保证资金安全的前提下,坚持效益优先的原则。学校对外投资,应当按照国家有关规定报主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准或备案。学校以实物、无形资产对外投资的,要按照国家有关规定进行资产评估。对学校企业投资取得的收益,计入其他收入的对校办产业的投资收益;对其他单位投资取得的收益,计入其他收入的对外投资收益,国家另有规定的除外。

第九章  负债管理

    第三十五条  负债是指学校所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。

    第三十六条  学校的负债包括:借入款、应付及暂存款、代管款项等。

    (一)借入款是指学校因借贷行为形成的负债。学校应对借入款的借贷行为进行可行性论证,要坚持慎重稳妥的原则。对借入款的规模、期限、预期经济效果、偿还能力等进行可行性研究。借入款发生后学校应实行有效的检查、监督制度,并且“谁使用,谁负担”。

    (二)应付及暂存款是指学校在日常结算过程中,因未及时与其他单位结清有关往来而形成的负债,其中:应付款是指学校应付而暂时未付的款项,在管理上,应按债务发生的单位和事项详细列示,并应及时进行清理,按照合同或约定及时清偿或结转。暂存款是学校代为保管或者暂时尚未确定性质的款项,在管理上,应及时清理或归还。

    (三)代管款项是指学校按照有关规定接受其他单位或个人委托代为管理的各类款项。代管款项的所有权和使用权均不属于学校,但可以因履行管理责任,向提供代管款项的单位和个人收取一定的管理费,并且可将代管款项收支后的沉淀资金纳入学校融资范畴。

    学校要对不同性质的负债分别管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。

第十章  财务清算

    第三十七条  财务清算是指学校的行政隶属与管理关系发生变化,如划转、撤销、合并时,对学校在一定时点上的全面财务状况进行清理和核算,以盘清学校的资产、债权和债务,查清学校的收入、支出和结余情况,为财务管理体制和行政隶属关系的变化奠定财务基础。

    第三十八条  学校财务清算的一般程序。应在国家有关部门批准学校的行政隶属关系改变后,在上级主管部门领导下开展财务清算工作。财务清算工作应确定清算的期间、成立清算机构及明确其任务等。

    第三十九条  学校清算后的财务处理。学校行政隶属关系改变后,其全部资产、债权、债务等,应无偿转交新单位,同时将事业经费也一同划转。

第十一章  财务报告及财务分析

    第四十条  财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面报告文件。

    第四十一条  财务报告的内容包括:会计报表、财务情况说明书。

    (一)会计报表。学校的会计报表分为月报、季报、年终决算报表。

    1、月报包括:资产负债表、收入支出表、支出明细表。

    2、季报包括:资产负债表、收入支出表、支出明细表、现金流量表、财务情况说明书。

    3、年终决算报表按上级主管部门的要求编报。

    (二)财务情况说明书。财务情况说明书主要说明学校的收入及支出、结余及分配、资产及负债的变动、专用基金变动等情况,以及对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项和需要说明的其他事项。

    第四十二条  财务报告编制的基本要求:数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。

    第四十三条  会计月报、季报的编报

    月报只要求编制会计报表;季报要求编制会计报表和编写财务情况说明书。各校区的月报、季报的编报要求在每月的10日前完成。

    第四十四条  年度财务报告的编报

    在正式编报财务报告前应进行年终清理,即清理核对各项收支款项、清理往来款项、清查货币资金和各项财产物资,在清理核对无误的情况下进行年终结账和转账,然后根据总账账户和明细账户年终转账后的余额,编制年终决算报表,并且编写财务情况分析说明。

    第四十五条  年度财务报告的审核及报送

    年度报告编制完成后应进行自审,自审的要求:审核报表的数字计算是否正确,报表项目数据之间的相互关系,即“勾稽关系”是否一致,分析说明是否全面。在自审无误后,送学校审计处进行审核。经审核后,上报主管部门进行审批。

    第四十六条  财务分析是根据会计核算提供的数据资料以及其他有关资料,对学校总体经济活动过程和结果进行的分析、研究和说明。财务分析是会计核算的延续和发展,通过财务分析,对学校的财务活动及管理现状做出正确的评价,指出存在的问题,提出改进意见。

    第四十七条  财务分析的内容。分析单位预算的执行情况;资产、负债的构成及资产的使用情况;收入、支出情况及经费自给水平;单位的实力后劲情况;财务管理情况。

    第四十八条  财务分析的程序。收集分析所需资料,研究分析资料,找出财务管理存在的问题,提出改进的措施。

    第四十九条  财务分析的方法。有比较分析法、比率分析法、因素分析法、差额分析法等。

    第五十条  财务报告还应运用财务评价指标体系来科学、合理地反映财务状况。学校一般在财务报告中采用的指标体系有:经费自给率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、预算收支完成率、资产负债率等。

第十二章  财务监督

    第五十一条  学校应建立健全财务监督制度,以保证正确贯彻国家财经法规及学校的规章制度,合理使用资金,提高办学效益。

    第五十二条  财务处在校长领导下,按照上级的财务制度制定学校内部财务管理办法,对全校的经济活动进行事前、事中、事后的监督工作。

    第五十三条  学校财务监督的内容。加强对财务制度和财经纪律执行情况的监督;对学校预算的监督;对资金收支的监督;对财产物资使用和管理情况的监督;对会计报表的监督。

    第五十四条  财务监督工作涉及面广,学校各单位应密切配合,自觉接受财务监督。

    第五十五条  财务处及财务人员对违反《会计法》和国家会计制度规定的会计事项,有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。

第十三章    

    第五十六条  本办法由财务处负责解释。

    第五十七条  本办法自发布之日起施行。原《山东科技大学财务管理办法》(山科大财字[2001]43号)同时废止。

 

 

 

 


发布时间:2016-11-07 点击:2535  
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